Налоговая реформа–2027: какие поправки предложил Минфин

Минфин предлагает ввести с 01.01.2027 временный налог на сверхдоходы. Его должны будут платить компании, добывающие руду цветных и черных металлов и руду с драгоценными металлами в составе, в том числе с золотом. Новый налог планируется полностью зачислять в федеральный бюджет РФ.

Сверхдоходы будут определяться по приросту стоимости добытых ископаемых, вызванной повышением их средней цены на общемировом рынке за 2026–2028 годы по сравнению с этим показателем за 2025 год. Платить налог придется, если средняя цена превышена минимум на 10%. Для подсчетов среднюю цену за 2025 год нужно будет проиндексировать: для 2027-го с учетом коэффициента 1,1, для 2028-го — 1,21. Платить налог не придется, если в 2025 году добычу на соответствующем участке не вели.

Налог будет уплачиваться в 2027–2029 годах. Декларацию нужно заполнить и подать до 25 апреля, а заплатить налог до 28 апреля. Ставка налога — 30%, для золота – 20%.

Также предусмотрено специальное правило уплаты. Если налог за 2027 год окажется меньше 4% общей выручки от продажи ископаемых — уплатить его нужно до 28 апреля 2027 года. Если налог больше — в 2027-м платят только эти 4%, а все, что сверху, перечисляют до 28 апреля 2029 года. За 2028 год порог другой: если налог меньше 5% общей выручки — его платят как обычно, а если есть сумма превышения — ее нужно внести до 28 апреля 2029 года.

Сейчас паевые инвестиционные фонды (ПИФы) не платят налог на прибыль — налог возникает, только когда фонд выплачивает доход пайщикам. Это позволяет использовать их для ухода от налогов.

Минфин предлагает обязать закрытые и интервальные ПИФы для квалифицированных инвесторов платить налог на прибыль по ставке 15%. Деньги пойдут в федеральный бюджет.  

Особенность в том, что этот налог потом учтут при расчете налога с доходов самих пайщиков. Это правило должно вступить в силу через месяц после официального опубликования закона.

Сейчас, если срок уплаты налога выпадает на выходной день или официальный праздник, он переносится на следующий рабочий день — то есть на более позднюю дату. В конце декабря из-за этого сроки сдвигаются уже на новой год, и бюджет недополучает деньги.

Чтобы это исправить, законопроект меняет правило: если последний день срока в декабре выпадает на выходной или праздник, он переносится на предыдущий рабочий день. То есть налоги перед новогодними праздниками нужно будет перечислять раньше.

В Налоговый кодекс планируют добавить нормы о льготах по взносам на травматизм. Право на льготу получат компании и ИП, которым Соцфонд дал скидку на предстоящий год.

Кроме того, платить взносы по пониженному тарифу — 60% от обычного — смогут:

• организации, которые выплачивают вознаграждения инвалидам 1, 2 или 3 группы — в отношении таких выплат;
• общественные организации инвалидов, где не менее 80% членов — инвалиды и их законные представители;
• компании, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что среднесписочная численность инвалидов — от 50%, а их зарплата — не менее 25% от общего фонда оплаты труда;
• социально ориентированные учреждения: образование, культура, медицина, спорт, наука, помощь инвалидам.

Ведите учет в соответствии с актуальным законодательством в едином окне с помощью Saby.

Предлагается расширить список операций, которые освобождаются от НДС. В него войдут:

• безвозмездная передача товаров, имущественных прав, а также выполнение работ и услуг для Минобороны, Росгвардии, ФСБ и МЧС — для защиты от БПЛА;
• безвозмездная передача питания гражданам, которые находятся в защитных сооружениях, принадлежащих налогоплательщику — для защиты от БПЛА.

Также планируется расширить перечень услуг, освобожденных от НДС. В список войдут услуги:

• прокат аудио- и видеозаписей, музыкальных инструментов, костюмов, театрального реквизита, бутафории, животных, экспонатов и книг;
• создание копий учебных пособий и печатной продукции — фотокопирование, ксерокопирование;
• звукозапись театральных, культурных и развлекательных мероприятий;
• доставка читателям и прием у них печатной продукции из фондов библиотек;
• составление списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и коллекций;
• аренда сценических и концертных площадок;
• предоставление музейных предметов и коллекций, организация выставок, спектаклей, концертов;
• реализация билетов и абонементов на театральные, культурные и зрелищно-развлекательные мероприятия;
• реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов.

Эти правила заработают через месяц после официального опубликования закона.

Подробнее про работу с НДС в 2026 году читайте в статье: «Что изменилось для плательщиков НДС: обзор».

С 1 января 2027 года условия для ИТ-компаний, которые пользуются пониженной ставкой страховых взносов 7,6%, планируется ужесточить.

Сейчас пониженная ставка применяется к выплатам сверх базы (2 979 000 руб.), а к остальным выплатам — 15%. Чтобы ее применять, компания должна пройти госаккредитацию и получать от ИТ-деятельности не менее 70% доходов по итогам каждого квартала.

В соответствии с поправками добавляется еще одно условие: нужно сдать годовую бухгалтерскую отчетность за предыдущий год по месту своего нахождения. Если отчетность не сдать в течение 6 месяцев после окончания расчетного периода, компания теряет право на пониженные ставки.

С 1 января 2027 года планируется значительно увеличить налоговые штрафы — как для организаций, так и для налоговых агентов.

Какие штрафы вырастут:

• за просрочку заявления о постановке на налоговый учет — с 10 000 до 30 000 руб.;
• минимальный штраф за работу без постановки на учет — с 40 000 до 121 000 руб.;
• минимальный штраф за непредставление декларации, РСВ — с 1000 до 2600 руб.;
• за грубое нарушение правил учета доходов и расходов — с 10 000 до 28 000 руб., за повторное — с 30 000 до 83 000 руб.;
• минимальный штраф за занижение налоговой базы — с 40 000 до 111 000 руб.;
• минимальный штраф за непредставление документов по требованию налоговой — с 200 до 560 руб. за каждый документ;
• за неявку свидетеля в ИФНС — с 1 000 до 14 000 руб., за отказ от показаний — с 3 000 до 42 000 руб.

Появится новый состав правонарушения по статье 126 НК: если российская компания не сообщит о создании обособленного подразделения в РФ (кроме филиалов и представительств), штраф составит 121 000 руб.

Новый штраф планируют применять через месяц после официального опубликования закона.

С 1 января 2027 года администрирование взносов на травматизм планируется передать от Соцфонда к налоговой. Компании и ИП будут перечислять эти взносы не в Соцфонд, а на ЕНС — как остальные налоги.

Тарифы взносов пропишут в новой статье 425.1 НК РФ. Сохранится 32 тарифа в диапазоне 0,2–8,5% — в зависимости от вида деятельности и класса профессионального риска. Соцфонд при этом сохранит за собой право предоставлять скидки и надбавки к взносам.

Также налоговые органы получат право блокировать карточки товаров на маркетплейсах. Пока карточка заблокирована, заказ по ней принять нельзя.

Блокировка будет применяться, если продавец:

• не явился в налоговую для дачи показаний;
• не предоставил запрошенные документы и сведения.

Маркетплейс обязан исполнить поручение налоговой о блокировке в течение двух дней с момента получения. Если не исполнит — площадке грозит штраф 100 000 руб.

Эти правила планируют ввести через 9 месяцев после официального опубликования закона.

Сейчас, когда физлицо покупает товар на маркетплейсе за рубежом, НДС не платится. Из-за этого иностранные продавцы оказываются в выигрыше — их товары дешевле, потому что в цену не заложен налог. Минфин хочет уравнять условия для российских и зарубежных онлайн-площадок. 

Согласно поправкам, порядок уплаты будет зависеть от стоимость ввозимых товаров. Если товар стоит меньше беспошлинного лимита ЕАЭС (200 евро при весе до 31 кг), НДС удерживает и перечисляет маркетплейс, на котором оформлена покупка. Это может быть как российская, так и зарубежная площадка. Делать это нужно каждый месяц. Если товар стоит дороже 200 евро, НДС платит сам покупатель. Перечислить налог нужно до регистрации декларации на товары.

Правила планируют ввести с 1 января 2027 года.

Также планируется ввести таможенный сбор на товары, которые физлица покупают для себя на маркетплейсах и получают почтой из-за рубежа. Сбор затронет все зарубежные посылки стоимостью до 200 евро — сейчас они сбором не облагаются.

Планируется увеличить ставку НДФЛ по процентным доходам от банковских вкладов, дивидендов и доходов по ценным бумагам. Сейчас к ним применяется ставка 13% или 15% в зависимости от размера дохода.

Поправки вводят пятиступенчатую шкалу от 13% до 22%. В общую налоговую базу войдут: доходы от долевого участия, дивиденды, проценты по вкладам и счетам, доходы от продажи имущества, по договорам дарения и страхования.

Это означает, что если такой доход превысит 5 млн руб., он будет облагаться по ставке не 15% как раньше, а уже 18%. Если он превысит 20 млн руб., налог будет рассчитываться по ставке 20%, а если превысит 50 млн руб. – по ставке 22%.

Эти изменения должны вступить в силу с 1 января 2027 года.

Saby поможет внедрить все изменения вовремя и без ошибок — обновления появляются в программе автоматически. Подключите Saby заранее, чтобы автоматизировать  рутину и освободить время для важных задач. Звоните нам по номеру +7 (909) 282-50-95 или оставьте заявку ниже, чтобы узнать больше.