Что изменилось в правилах налогового мониторинга с 1 сентября 2026 года

Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой компания предоставляет ФНС постоянный доступ к данным о своей деятельности, а налоговая служба контролирует правильность исчисления и уплаты налогов в режиме онлайн.

В отличие от традиционного подхода, когда инспекция проверяет компанию в рамках отдельных выездных и камеральных проверок, при мониторинге взаимодействие с налоговой становится постоянным. Организация предоставляет инспекторам доступ к информационным системам, документам и данным бухгалтерского и налогового учета в установленном порядке.

При этом налоговый мониторинг не означает полного отказа от налогового контроля. ФНС продолжает контролировать расчеты с бюджетом, но делает это на основании информации, которую получает в ходе постоянного взаимодействия с организацией.

По общему правилу, чтобы перейти на налоговый мониторинг, организация должна соответствовать одновременно трем финансовым критериям по итогам предыдущего календарного года:

• сумма налогов, подлежащих уплате, — не менее 80 млн рублей. Налоги, связанные с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, в расчет не включаются;

• доходы по данным годовой бухгалтерской отчетности — не менее 800 млн рублей;

• стоимость активов по бухгалтерской отчетности на 31 декабря — не менее 800 млн рублей.

Подробнее о том, как настроить налоговый мониторинг и что для этого нужно, читайте в статье: «Интеграция с АИС «Налог-3» — налоговый контроль будущего».

Главное нововведение касается компаний, которые появляются в результате реорганизации организаций — участников налогового мониторинга.

Реорганизация не прерывает налоговый мониторинг. Если участник мониторинга не подаст отказ до 1 декабря, режим автоматически сохраняется для правопреемника — на текущий и следующие годы. При этом компания-правопреемник может не соблюдать три финансовых критерия, предусмотренных пунктом 3 статьи 105.26 НК РФ. Раньше воспользоваться таким исключением было нельзя.

При этом, если в результате реорганизации сведения, указанные в документах, которые компания подавала при входе в мониторинг, стали неактуальными для правопреемника (кроме идентифицирующих его сведений), он обязан в течение месяца после реорганизации представить в ФНС актуальные документы в отношении себя. Несоблюдение этого срока — основание для досрочного прекращения мониторинга.  

Таким образом, если организация, находившаяся на налоговом мониторинге, преобразуется или к ней присоединяется другая компания, у правопреемника теперь появляется возможность продолжить работу в рамках этого режима без выполнения стандартных требований по сумме налогов, доходам и активам.

Нет, при соблюдении установленных условий срок налогового мониторинга будет продолжаться без перерыва.

Если правопреемник вступает в налоговый мониторинг, срок его проведения не начинается заново только из-за реорганизации. Это позволяет сохранить уже выстроенный порядок взаимодействия с ФНС.

Новые правила прежде всего упрощают переход на налоговый мониторинг для реорганизованных компаний. Если организация является правопреемником участника мониторинга, ей теперь не нужно подтверждать соответствие общим финансовым порогам.

При этом сам налоговый мониторинг остается добровольным. Организация должна соответствовать требованиям для участия в нем и подать заявление в установленном порядке.

Хотите сократить количество налоговых рисков и контролировать расчеты с ФНС в режиме онлайн? Saby поможет автоматизировать учет, работу с документами и подготовку отчетности. Оставьте заявку или позвоните по номеру +7 (909) 282-50-95 — расскажем, какие инструменты Saby подойдут вашей компании.