Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2024 год

ФНС

Обновлено 23.05.2024Опубликовано 23.05.2024 18345

Актуальные правила расчета по ПСН для предпринимателей

Содержание

Что влияет на стоимость патента

Что входит в расчет

Формулы расчета

Примеры расчета

Возможности СБИС для ИП на ПСН

Расчет стоимости патента потребуется ИП для выбора оптимальной системы налогообложения. Быстро определить сумму, которая потребуется предпринимателю при работе на этом спецрежиме, поможет бесплатный сервис налоговой.

Что влияет на стоимость патента

Срок действия. Закон дает ИП право оформить патент в пределах одного календарного года максимум на 12 месяцев, минимум — на один месяц. Чем продолжительнее период, тем выше будет итоговая стоимость.
Регион и населенный пункт, где планируется вести бизнес на ПСН. Условия в разных регионах могут отличаться, поскольку полномочия по регулированию ПСН есть также у субъектов РФ.
Вид деятельности и его характеристики. Если у предпринимателя есть торговый зал, важна будет его площадь. При перевозках автомобильным транспортом нужно исходить из количества автомобилей, а также их грузоподъемности. Для ряда направлений учитывается число работников. При этом важно соблюдать установленные для спецрежима лимиты.

Что входит в расчет

Регион и вид бизнеса влияют на три важных для расчета показателя:

Налоговая база. Это потенциально возможный годовой доход (ПВД) по определенному виду деятельности. Устанавливается на уровне региона законом о ПСН. Может различаться исходя из физического показателя: наличия работников, площади торговой точки и так далее.
Налоговая ставка. Стандартная составляет 6%. Но регионы вправе ввести нулевую ставку в качестве льготы (налоговые каникулы).
Коэффициент-дефлятор (в случае, если он применяется по закону соответствующего субъекта РФ). Этот показатель появился недавно: он начал действовать с 2024 года. Региональный закон может предусматривать индексацию ПВД на такой коэффициент по всем либо только по определенным видам деятельности.

При работе в онлайн‑калькуляторе на сайте налоговой сервис сам рассчитает налоговую базу и применит коэффициент-дефлятор. Достаточно ввести период, место, вид бизнеса и физический показатель, если он требуется. Итоговый подсчет сервис по умолчанию произведет по ставке 6%.

Формулы расчета

Для годового патента:

Налог за год = налоговая ставка × потенциальный доход x коэффициент-дефлятор (если есть).

Для патента сроком менее 12 мес.:

Налог за период = налоговая ставка × потенциальный доход × коэффициент-дефлятор (если есть) : 365 (366) × число дней, на которое оформляется патент.

При этом ПСН предусматривает применение налоговых вычетов. ИП вправе снижать сумму налога на страховые взносы за себя и за своих работников, которые трудятся по патентной деятельности, а также на уплаченные сотрудникам больничные пособия.

Примеры расчета

Пример 1. ИП Иванов И. И. ведет деятельность легкового такси, не привлекая наемных сотрудников. Бизнес ведется в Москве. Иванов планирует оформить ПСН на третий квартал 2024 года (с июля по сентябрь).

Стоимость патента составит 9 574 руб. Формула расчета: 6% × 600 000 руб. × 1,058 : 366 × 92.

Использованы параметры:

6% — налоговая ставка;

600 000 руб. — потенциальный доход по указанному виду деятельности, утвержден законом г. Москвы от 31 октября 2012 года № 53;

1,058 — коэффициент‑дефлятор, применяется согласно ст. 1.1 указанного закона;

366 — число дней в 2024 году;

92 — число дней в третьем квартале 2024 года — периоде действия патента.

Расчет по указанным данным в калькуляторе ФНС:

Пример 2. ИП Иванов И. И. из предыдущего примера хочет оформить ПСН с аналогичными условиями, но привлечь к работе наемный персонал. В этом случае меняется его потенциальный доход. Иванов сможет привлечь от 1 до 15 сотрудников включительно: на стоимость это не повлияет.

Ст. 1 закона г. Москвы устанавливает ПВД для деятельности легкового такси с наемным персоналом в размере 4 млн руб.

Стоимость патента для такого ИП составит 63 827 руб.

Формула: 6% × 4 000 000 руб. × 1,058 : 366 × 92.

При этом ИП Иванов сможет уменьшить эту стоимость на страховые взносы на 50%.

В сервисе ФНС:

Возможности СБИС для ИП на ПСН

Если вам подходит патентная система налогообложения, вы можете проводить все действия с патентом в бухгалтерской программе СБИС в режиме одного окна.

В программе можно:

Оформить патент. Сформируйте заявление по соответствующей форме и отправьте его в ИФНС прямо из программы. Далее СБИС отследит сроки и заранее вышлет напоминание о том, что пора продлить действие ПСН.
Сократить налог на страховые взносы ИП за себя и за работников. Пользователям доступен автоматический расчет итоговой суммы налога с учетом всех требований НК РФ. Также функционал позволяет сформировать уведомление об уменьшении патента и отправить его в налоговую.
Перечислить налог в бюджет. СБИС напомнит, когда это нужно сделать, в календаре бухгалтера. В программе всегда актуальные реквизиты для платежей, а оплату можно провести в несколько кликов.
Сформировать и заполнить книгу учета. ИП на ПСН должны вести налоговый учет доходов. В СБИС это можно сделать с помощью специальной «Книги ИП на патенте». Она заполняется автоматически по данным учета. На случай проверок ее можно распечатать и прошить.

Узнайте больше о функционале СБИС и условиях подключения у наших менеджеров по телефонам: +7 (903) 043-36-66, +7 (909) 282-50-95 или оставьте заявку внизу страницы. Мы на связи.

Есть вопросы?