АУСН: как перейти и работать в 2026-2027 годах

АУСН создана для небольших компаний и ИП, которым важно максимально сократить налоговое администрирование. Часть расчетов и контроля передается налоговой и уполномоченным банкам.

При этом бизнес не освобождается от учета полностью. Налогоплательщик должен обеспечить корректность исходных данных: проверить сведения банка и при необходимости внести информацию самостоятельно через личный кабинет.

Расчет проходит по следующей схеме:

1. В течение месяца банк, ККТ и другие предусмотренные источники передают данные о расчетах.

2. Не позднее 7 числа следующего месяца налогоплательщик проверяет сведения за прошедший период.

3. До 15 числа ФНС сообщает рассчитанную сумму налога.

4. До 25 числа налог нужно перечислить в бюджет.

Налоговым периодом при АУСН является календарный месяц, поэтому расчеты происходят не раз в квартал или год, а регулярно.

Эксперимент начался 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане. С 2025 года к нему получили возможность присоединяться другие регионы. В 2026 году перечень участников продолжил расширяться. Последним регионом, который присоединился к эксперименту с 2027 года, стала Нижегородская область.

Для применения режима важно, где зарегистрирован бизнес: место нахождения организации или место жительства ИП должно находиться на территории региона — участника эксперимента.

При этом работать с клиентами и контрагентами из других субъектов РФ можно. То есть регистрация в регионе, где действует АУСН, не ограничивает предпринимателя только этим регионом.

Однако автоматический расчет налога не отменяет учет и отчетность — их все равно нужно вести. И здесь на помощь приходит Saby.

АвтоУСН рассчитана на небольшой бизнес, поэтому закон устанавливает несколько ограничений. Организация или ИП должны одновременно соответствовать установленным требованиям.

Кроме этих требований, законодательство устанавливает ограничения для отдельных видов деятельности и категорий налогоплательщиков. В частности, АУСН не подходит организациям с филиалами, а также ряду других категорий бизнеса.

Для АУСН действует ограничение в 60 млн руб. При переходе важно учитывать доходы за предыдущий календарный год, а в дальнейшем — следить за лимитом уже в процессе работы.

Это особенно важно для бизнеса, который быстро растет: превышение установленного показателя может привести к утрате права на специальный режим.

Да. С 2025 года АУСН можно применять при работе по агентским договорам — в частности, продавцам на маркетплейсах в качестве принципалов или комитентов.

При этом для автоматического расчета налога используются предусмотренные законом сведения о расчетах.

То есть сама работа через маркетплейс не лишает предпринимателя права на АУСН, если соблюдаются остальные условия режима.

На АУСН предусмотрено два объекта налогообложения:

• «доходы» — 8%;

• «доходы минус расходы» — 20%.

Налоговый период составляет месяц. Объект налогообложения выбирает сам налогоплательщик, а изменить его можно с начала следующего календарного года. Поэтому перед переходом имеет смысл сравнить оба варианта на своих цифрах.

Самостоятельно высчитывать ежемесячный налог бизнесу не нужно. ФНС определяет налоговую базу по данным, которые получает из предусмотренных законом источников.

Для объекта «доходы» налог рассчитывается по ставке 8% от учитываемых доходов. При объекте «доходы минус расходы» применяется ставка 20% к разнице между доходами и расходами с учетом минимального налога.

После окончания месяца предприниматель проверяет данные, после чего получает от ФНС уведомление с суммой налога. Уплатить ее нужно до 25-го числа следующего месяца.

Такой порядок — одно из главных отличий АУСН от обычной УСН: налогоплательщику не приходится самостоятельно рассчитывать авансовые платежи и годовой налог.

При применении АУСН НДС с реализации не уплачивается. Это одно из преимуществ режима для небольшого бизнеса.

При этом не стоит смешивать правила АУСН с изменениями, которые в 2026 году произошли для обычной УСН. Для АУСН действует собственный порядок налогообложения, а лимит доходов для самого режима составляет 60 млн руб.

Еще одна особенность режима — отсутствие обычных страховых взносов за работников и фиксированных взносов ИП в рамках стандартного порядка.

При этом за работников сохраняются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В 2026 году фиксированный размер таких взносов для плательщиков АУСН составляет 2 959 руб. в год.

Зарплату сотрудники должны получать безналично — это одно из условий применения режима. Расчет зарплаты и кадровые обязанности при этом никуда не исчезают.

АУСН заметно сокращает количество отчетов, но говорить о полном отсутствии отчетности неправильно.

На режиме не нужно сдавать декларацию по АУСН. Также в обычном порядке не представляются РСВ и 6-НДФЛ, а книгу учета доходов и расходов вести не требуется.

При этом сохраняются другие обязанности. Например, организации продолжают вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Если есть сотрудники, необходимо представлять предусмотренные сведения о трудовой деятельности и страховом стаже.

В отдельных ситуациях у организации могут возникать дополнительные обязанности по другим налогам. Поэтому АУСН правильнее воспринимать не как режим «без отчетности», а как систему с существенно меньшим объемом налогового администрирования.

Вести бухгалтерию и сдавать электронную отчетность без ошибок на любой системе налогообложения, в том числе на АУСН, поможет Saby.

Порядок зависит от того, зарегистрирован бизнес уже или только создается, а также от текущего налогового режима.

• Новая организация или ИП. АУСН можно выбрать при регистрации. Если уведомление не подали сразу, его разрешено направить в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
• УСН или НПД. Перейти на АУСН с этих режимов можно с первого числа любого месяца. Уведомление нужно подать не позднее последнего числа предыдущего месяца. Например, для перехода с 1 октября документ направляют до 30 сентября.
• ОСНО и другие режимы. Для действующего бизнеса переход на АУСН осуществляется с начала следующего календарного года. Уведомление подают не позднее 31 декабря предыдущего года.

Право на АУСН можно потерять, если бизнес перестанет соответствовать установленным требованиям. Например, превысит допустимый доход, увеличит штат сверх лимита или нарушит другие условия применения режима.

Поэтому ограничения нужно контролировать постоянно, а не только в момент перехода.

Особое внимание стоит уделять доходам и численности сотрудников: для небольшого бизнеса даже одно превышение установленного ограничения может привести к утрате права на АУСН.

При этом после утраты права налогоплательщик переходит на другой применяемый в соответствии с законодательством режим налогообложения. Сам переход на АУСН тоже стоит обдумать заранее: если бизнес перешел на нее в течение года, добровольно отказаться от режима и перейти на другой в течение следующих 12 календарных месяцев нельзя.

АУСН стоит рассмотреть, если бизнес:

• укладывается в лимит доходов 60 млн руб.;

• работает с небольшим штатом — до пяти человек;

• готов использовать только уполномоченный банк;

• хочет сократить объем налоговой отчетности;

• не планирует быстро выходить за установленные ограничения.

УСН может быть удобнее для компании, которая растет, имеет больше сотрудников или не хочет зависеть от ограничений АУСН.

Автоматический расчет налога не означает, что бизнесу больше не нужен учет. Организации по-прежнему ведут бухгалтерский учет, работодатели рассчитывают зарплату и выполняют кадровые обязанности, а предпринимателю нужно контролировать данные, на основании которых ФНС определяет налог.

Поэтому на АУСН особенно полезен сервис, который собирает информацию из разных источников и помогает контролировать расчеты. В Saby есть специальный тариф для бизнеса на АУСН. Он позволяет вести бухгалтерию, кадровый учет и сдавать отчетность, которую нельзя подать через банк.

Настроить учет для АУСН в Saby можно всего за несколько кликов. Перед началом работы:

1. Открыть раздел «Настройки/Параметры учета».

2. Перейти в блок «Учетная политика» и кликнуть на название компании.

3. Выбрать «АвтоУСН Доходы» или «АвтоУСН Доходы-Расходы» в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

4. Кликнуть «Изменить с даты» и указать дату, с которой компания применяет АУСН.

5. Далее нажать значок 

6. Кликнуть «Применить» для завершения и сохранения настроек.

Позвоните по номеру +7 (909) 282-50-95 или оставьте заявку — расскажем подробнее о возможностях Saby.